De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is een van de meest gestelde vragen in mijn gesprekken met ondernemers. Het antwoord is bijna altijd hetzelfde: het hangt af van uw winst, uw persoonlijke situatie en hoe u risico wil verdelen. In dit artikel zet ik de feiten voor u op een rij.
Wat is het verschil?
Een eenmanszaak is fiscaal transparant: uw bedrijfswinst is uw inkomen in box 1. U betaalt inkomstenbelasting over de winst, maar profiteert van de zelfstandigenaftrek (2.470 euro in 2025) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Bij een BV is de onderneming een apart rechtspersoon. De BV betaalt vennootschapsbelasting (Vpb) over de winst, en als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ontvangt u een gebruikelijk loon waarover u inkomstenbelasting betaalt.
De belastingbreuk: wanneer loont een BV?
Vuistregel: een BV loont fiscaal pas vanaf een winst van circa 70.000 tot 100.000 euro per jaar. Daaronder bent u bij een eenmanszaak doorgaans goedkoper uit, omdat de kosten en administratie van een BV hoger zijn.
Reken het concreet door. Bij een winst van 50.000 euro betaalt een eenmanszaak (na zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling) effectief minder belasting dan een BV waarbij u ook nog een gebruikelijk loon van minimaal 56.000 euro (2025) moet uitkeren. Bij een winst van 120.000 euro kantelt dat beeld: de BV-structuur bespaart netto.
Aansprakelijkheid: het argument dat telt
Naast belasting speelt aansprakelijkheid een grote rol. Bij een eenmanszaak bent u persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van de onderneming. Gaat het mis, dan kan een schuldeiser uw privevermogen aanspreken. Bij een BV is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot het aandelenkapitaal, mits u geen bestuurdersaansprakelijkheid heeft door wanbeleid.
Als u werkt in een branche met hoge risico's (zoals bouw, advies met grote contracten, of een branche met veel aansprakelijkheidsclaims), dan is de bescherming van een BV een zelfstandig argument, los van de belastingdruk.
De kosten van een BV
Een BV heeft structureel hogere administratiekosten dan een eenmanszaak:
- Oprichting: notariskosten van 500 tot 1.500 euro
- Jaarrekening: verplicht bij de KvK deponeren, meer werk dan een eenmanszaak
- Salarisdministratie DGA: maandelijkse loonstrook, loonheffing afdragen
- Dubbele belastingaangifte: Vpb voor de BV en inkomstenbelasting voor uzelf
- Holding-BV: voor optimale bescherming wil je vaak een holding-structuur, wat de kosten verder verhoogt
Tel deze kosten op bij de hogere boekhouderkosten (een BV kost gemiddeld 50 tot 150 euro per maand meer dan een eenmanszaak) en u ziet waarom de drempel van 70.000 tot 100.000 euro winst reeel is.
Wanneer toch een BV onder de drempel?
Er zijn situaties waarin een BV logisch is ook bij lagere winst:
- U wilt vermogen opbouwen binnen de BV voor later (minder belasting bij uitkering als u ouder bent)
- U werkt voor klanten die een BV vereisen in hun contracten
- Uw activiteiten brengen significante aansprakelijkheidsrisico's met zich mee
- U overweegt externe investeerders aan te trekken
Overstappen: hoe werkt dat?
Omzetten van een eenmanszaak naar een BV is mogelijk via een zogenaamde geruisloze inbreng. Dat houdt in dat u uw eenmanszaak inbrengt in een nieuw op te richten BV, waarbij u tijdelijk geen belasting betaalt over de stille reserves. U moet daarna minimaal drie jaar aandelen houden en bepaalde voorwaarden naleven.
Dit is een fiscale operatie die specialistische begeleiding vereist. Neem altijd contact op met een boekhouder of fiscalist voordat u deze stap zet.
Mijn advies
Start als ZZP'er bijna altijd met een eenmanszaak. Goedkoper, eenvoudiger, minder administratie. Heroverweeg de structuur als uw winst structureel boven de 70.000 euro uitkomt, of als aansprakelijkheid een reeel risico is in uw sector. Laat u dan adviseren door iemand die uw specifieke situatie kent.
Gerelateerde artikelen
Bas van Mook
Boekhouder en eigenaar van Van Mook Administratie & Advies in Berkel-Enschot. KvK 97207241.
Bas helpt ZZP'ers en ondernemers in regio Tilburg met boekhouding, belastingaangiftes en fiscaal advies.